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探讨如何加强县级供电企业会计内部控制

来源:网络 时间:2022-03-19

企业为了生产经营的需要,依据自身发展而制定一系列相互联系、制约、监督的制度和实施措施,最终达到企业内部控制的目的,企业内部控制是现代企业管理中必不可缺的重要组成部分。企业内部会计控制制度的实施,不但能够保护企业的资产的安全,而且可以及时的发现漏洞,避免不必要的原则性错误。那么会计内部控制就必不可少了,要做到会计资料的完整、真实,才能有限的控制风险,规范企业财务管理。

一 制度建设。

俗语说“无规矩不成方圆”,那么企业的管理就更要有合理完善的控制制度。县级供电企业实施会计内部控制制度要以《中华人民共和国会计法》为依据,结合相关法规制度,综合单位实际情况,从现金管理、固定资产管理、采购管理、收支管理、成本控制管理、报销制度管理等方面制定详细的管理制度。

二 确定关键点来加强和巩固会计内部控制的实用性和可操作性,预防资金风险。

(一)资金的收支业务要建立严格规范的授权和批准制度,并且严格按照既定制度来实施。收支业务相关的人员和部门之间要互相制约、相互监督,确保资金的安全,防范资金风险。资金的经办人、复核人、审批人应该按照规章制度来约束行为,审批人应该在授权范围内审批,没有授权的不得审批。复核人要对资金的用途和数目等进行核实和校对。经办人严格按照审批人的意见办理业务,严禁越级、超额,对于超越审批范围的业务要拒绝办理,并且及时向审批人反应具体情况,防范影响资金安全事件的发生。

1.

资金的使用要有计划性,提前申请。应该根据年度财务预算来编制计划明细,并呈报具有审批权限的领导签字,把审批过的计划表报财务室备案,方便以后的款项结算。

2.

报账时要认真填写报销单,注明款项的用途、金额等内容,并附有合法有效的发票或者凭证等证明材料。审批人要在自己的权限内做出审批,对不符合要求和规定的报销票据要拒绝审批。

3.

财务部门要对支付凭证和单据进行复核,确保支付程序的正确有效,手续和单据要齐全合法,金额要一致,支付方式要合适。复核无误后才能办理支付。

4.

出纳人员要根据复核后无误的支付凭证和管理制度来办理支付。

(二)对于大批量的、重要的资金支付要集体表决和审批,并且建立长期有效的责任追究制度,防止贪污、腐败、侵占和挪用资金等违法行为和事件的发生。财务部门要定期对账,内部账务的收支情况要与银行的细节流水相一致,对于坏账、死账的事情,要及时的与当事人核实,找出原因,及时处理。同时定期的对现金进行盘点汇总,确保与账本面额一直,财务章的使用要严格按照制度进行,禁止一人保管所有支付款项的所有印章。

(三)责任到人,保证固定资产的完整。

1.

有专人负责对时间物资验明详细记录入库、出库、报废等环节的控制,预防资产外流、被挪用等。培养素质较高与有职业道德的采购和付款人员,并对采购和付款严格管理,根据采购事项的不同所行使的权限也不一样,超过权限时需要上报相关领导审批,跨部门的采购需要部门之间的协调配合,对技术要求较高的需要有专业的技术人员参与采购过程,熟悉所采购的物品,对于技术参数、主要部位和零部件都有所了解,并且要集体决策和审批,以防出现决策失误,而带来严重损失。

2.

采购要严格按照“申请、审批、采购//招标、验收、付款”等程序详细记录相关资料。事后对采购事项进行详细的比对如有漏洞及时处理。

三 企业内部职责划分与内部控制。

企业内部划分职责、明确责任人,建立健全企业内部的分工制度,及时有效的发现在执行时所出现的错误和违纪行为,明确出会计人员的职责权限。任何一项交易的执行都要有详细的记录,固定资产的保管安排专人安排给专人后,再依据部门的不同选出不同的负责人,从而实现各相关工作岗位的相互监督与制约。

(一)会计岗位设置中应注意横向与纵向的关系,做到防患于未然。内部财务会计的工作岗位设计和岗位职责的划分要清晰明确,使不同机构、不同岗位的财务从业者能够相互监督、相互制约,权利和责任划分到人、清晰分明,来保障内部活动的健康有序、规范合法。

(二)要定期组织财务人员加强对财务、税收法律法规政策、会计师执业准则、内部财务管理制度的学习和培训,提高财务人员的知识和技能水平,满足实际工作的需要。

(三)企业会计内部控制主要包括:企业的授权批准、交易的凭证与记录,企业的财产保全、树立风险意识、独立稽核等方面的控制。

四 企业会计内部控制要遵循合理控制的原则。

县级电力企业的内部会计控制要随着外部环境的变化、内部业务范围的变化和管理要求的提高来不断修订,使其更加完善和规范。

(一)会计内部控制要以事前控制与事中控制为主,财务管理要以会计监督为主。最终通过内部的过程控制和管理,确保资产的安全和完整。

(二)实现对筹集资金,调配物资,参与经营决策等过程中的监控,科学的实施事前预测、事中控制、事后分析等制度。只有不断的总结经验,才能更加完善的实施颞部控制,规避风险,提高县级电力企业的财务管理水平。

(三)建立和完善内部报告制度,及时把业务活动涉及的重要信息和内容上报或者互通,使内部信息更加实时和有效,具有针对性。运用财务电算化核算系统建立内部会计控制系统,内部控制系统更加自动化和科学化,减少人为操作带来的失误和不良影响,确保内部会计控制的有效实施。同时要加强对财务会计电子信息系统的维护、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制,建立和完善内部报告制度,以增强内部信息管理的时效性、针对性、安全性。

(四)建立科学、合理、严格、有序的考核奖惩制度,奖罚要按照实际工作情况进行,做到有章可循。严格的考核制度可以确保工作落实的效率和效果。会计内部控制制度要落实各部门和各岗位的职责,促进会计内部控制水平的提高。会计内部控制制度的制定和实施要依法设定,考虑制度的适用性、经济性、科学性和可操作性,对内部控制要定期开展评价和评估。

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